+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Договор аренды между физическими лицами налог

Как сдавать и арендовать недвижимость, если ты предприниматель 14 декабря Пригодится для: Предприниматели Правила сдачи недвижимости в аренду для предпринимателей на упрощёнке и общей системе отличаются. На общей системе можно сдавать сколько угодно квадратных метров и статус арендатора значения не имеет. А вот на едином налоге есть ограничения. Аренда на едином налоге В законодательстве для предпринимателей-единщиков установлен ряд ограничений по сдаче недвижимости и земли в аренду. ФЛПФизическое лицо — предприниматель на едином налоге могут сдавать в аренду или субаренду строго лимитированное количество квадратных метров:

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Физическое лицо предоставляет в аренду или арендует нежилое помещение

Сначала остановимся на отдельных спорных вопросах, связанных с арендой личного имущества граждан в том числе автотранспорта и возникших в силу того, что ни в ГК РФ, ни в налоговом законодательстве не определен статус участников арендных отношений в случае, если одной из сторон или обеими сторонами являются физические лица.

В результате двоякого подхода различных государственных органов, уполномоченных рассматривать и разрешать различные спорные вопросы, возникающие как во взаимоотношениях самих вышеупомянутых участников арендных отношений, так и в их отношениях как налогоплательщиков с налоговыми органами, к определению этого статуса произошло, по сути, искусственное деление собственников имущества - физических лиц на две категории: С точки зрения налогового законодательства, для физических лиц, участвующих в арендных отношениях, не требуется получения статуса предпринимателя без образования юридического лица, поскольку доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в аренду или внаем движимого или недвижимого имущества, рассматриваются как один из видов доходов, полученных иными способами, не предусмотренными в главах II и III Закона РФ от Подпунктом "г" п.

Кроме того, доходы от пользования имуществом, принадлежащим физическому лицу на праве личной собственности, могут быть получены лишь в случае, если такое лицо само осуществляет предпринимательскую деятельность, используя данное имущество.

У арендодателя-физического лица, по существу, отсутствует предпринимательская деятельность как таковая, поскольку именно арендатор осуществляет деятельность на арендованном имуществе, а согласно ст.

Однако Генеральная прокуратура Российской Федерации при рассмотрении вопроса о правомерности включения юридическими лицами в состав затрат платы за аренду личного автотранспорта физических лиц, не являющихся предпринимателями, признала, что "личный транспорт физических лиц, не являющихся предпринимателями, к основным производственным фондам не относится", и, следовательно, включение платы за его аренду в состав затрат неправомерно письмо от Такая позиция представляется спорной, поскольку юридическое лицо, в отличие от физического лица, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам именно этим имуществом.

Гражданин же в случае если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод, в связи с чем имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено.

Тем не менее вышеизложенная позиция, поддержанная Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации, по существу предопределила двойственный взгляд как на роль имущества физических лиц, сдаваемого в аренду, так и на собственников такого имущества, а именно: Неправомерность такого подхода очевидна, поскольку, например, сдаваемое в аренду транспортное средство, находящееся в личной собственности физического лица, является материально-вещественной ценностью, действующей в натуральной форме в течение длительного времени в сфере материального производства и непроизводственной сфере, и суть этой ценности не меняется в зависимости от изменения статуса самого физического лица.

Тем не менее до настоящего времени законодателем не разрешены существующие в трактовке отдельных аспектов арендных отношений противоречия.

Далее рассмотрим, каким образом сложившаяся практика влияет на порядок налогообложения доходов, получаемых физическими лицами от сдачи в аренду автотранспортных средств, находящихся в личной собственности. Следует отметить, что независимо от того, зарегистрировано физическое лицо, сдающее имущество в аренду, в качестве предпринимателя без образования юридического лица или нет, отношения между арендодателем и арендатором регулируются, в первую очередь, условиями договора аренды.

Главой 34 ГК РФ предусмотрено два вида аренды транспортных средств - с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации и без предоставления таких услуг. И в одном, и в другом случае физические лица, сдающие в аренду личные автомобили, должны представить в налоговые органы копии договоров аренды, составленных с учетом особенностей конкретного вида аренды и полностью соотносящихся с нормами конкретных статей главы 34 ГК РФ, что особенно важно в части определения обязанностей сторон, а также порядка, размера и сроков внесения арендной платы.

Кроме того, представляемые в налоговые органы договора аренды не должны подменять собой иные виды гражданско-правовых договоров, в частности, договора безвозмездного пользования.

В соответствии с положениями ст. При этом арендатор обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта, а также нести расходы на содержание этого средства, страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в ходе эксплуатации.

Когда юридические лица далее по тексту - организации заключают с физическими лицами договора аренды находящихся в их собственности автотранспортных средств, расходы по эксплуатации данных средств приобретение горюче-смазочных материалов, мойка, расходы по хранению включаются организациями в себестоимость продукции работ, услуг как связанные с его основной деятельностью.

Кроме эксплуатационных расходов, организации производят затраты в виде выплачиваемой физическим лицам арендной платы, размер которой определяется договором аренды.

В такой ситуации доходом физического лица является только арендная плата, эксплуатационные же расходы организаций в доход физического лица не включаются, поскольку они оплачиваются за счет средств организаций и относятся на издержки производства и обращения на основании первичных учетных документов как правило, авансовых отчетов с приложением путевых листов, расчетно-платежных документов и т.

Что же касается учета для целей налогообложения оплаченной арендатором стоимости ремонта автотранспортных средств, в случае если договором не определен размер арендной платы, в совокупный доход граждан включаются как суммы доходов, получаемые в форме платы за предоставление имущества в аренду в денежной форме , так и стоимость ремонта арендованного имущества, включая затраты на приобретение запасных частей.

При решении вопроса о налогообложении подобных оплат следует руководствоваться положениями глав 34 и 35 ГК РФ. Так, п. Безусловно, такие затраты организации-арендатора подлежат включению в налогооблагаемый доход арендодателя-физического лица.

При этом следует иметь в виду, что ст. Арендодатель не отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, которые были им оговорены при заключении договора аренды или были заранее известны арендатору, либо должны были быть обнаружены арендатором во время осмотра имущества или проверки его исправности при заключении договора или передаче имущества в аренду.

Согласно ст. Если же затраты на ремонт, как капитальный, так и текущий, осуществляются за счет средств организации-арендатора, то они наряду с арендной платой подлежат налогообложению в составе совокупного дохода физического лица-арендодателя.

Если при заключении организациями с физическими лицами договоров аренды автотранспортных средств, являющихся собственностью последних, выдвигается условие страхования арендованного имущества за счет средств организации-арендатора, то в соответствии с действующим законодательством сумма перечисленной страховщику страховой премии включается в доход физического лица и подлежит налогообложению на общих основаниях как сумма материальных и социальных благ, предоставляемых организациями физическим лицам.

Если в соответствии с договором аренды автотранспортного средства организация возмещает арендодателю-физическому лицу расходы по оплате гаража места на автостоянке , сумма такой оплаты включается в доход этого лица.

Если договором аренды предусмотрены различные сроки выплаты сумм арендных платежей периодически, единовременно при заключении договора либо по окончании срока его действия , то удержание подоходного налога производится в момент выплаты дохода. Удержание подоходного налога с доходов, источником выплаты которых является юридическое лицо, должно производиться в установленном порядке источником выплаты то есть организацией-арендатором транспортного средства , с обязательным представлением в налоговые органы сведений по форме N 3 о доходах арендодателей-физических лиц.

В заключение рассмотрим ситуацию, когда оба участника арендных отношений являются физическими лицами. Необходимо сразу отметить, что заключение договора на аренду автотранспортного средства между физическими лицами происходит, как правило, в случае, если одно из этих лиц имеет статус предпринимателя без образования юридического лица, то есть арендуемое имущество предполагается использовать для осуществления предпринимательской деятельности, в связи с чем требуется соблюдение некоторых формальностей в виде получения специального разрешения и т.

В противном случае, во избежание налогообложения полученных доходов, владелец автомобиля просто по доверенности временно передает права на управление этим автомобилем другому лицу, а деньги получает либо на основании расписки, либо устной договоренности. Учитывая, что, как уже излагалось выше, личный транспорт физических лиц, не являющихся предпринимателями, к основным производственным фондам не относится, включение платы за его аренду в состав затрат предпринимателя-арендатора неправомерно.

Поскольку под арендой отдельных объектов основных производственных фондов следует понимать аренду объектов, числящихся у арендодателя в составе основных производственных фондов, предприниматель-арендатор вправе включить в состав расходов, связанных с извлечением доходов от деятельности, суммы выплаченной им арендной платы только в случаях, если используемые им в предпринимательской деятельности арендованные объекты являются основными производственными фондами у арендодателя, то есть если арендодателем выступает юридическое лицо.

Таким образом, мы можем сделать вывод, что для того, чтобы имущество гражданина, сдаваемое им в аренду, по существу было приравнено к основным производственным фондам юридических лиц, собственнику имущества необходимо получить статус предпринимателя без образования юридического лица, то есть искусственность ситуации очевидна, поскольку своей сути такое имущество не меняет и не теряет, а собственник имущества по-прежнему фактически не осуществляет никакой деятельности.

Следовательно, когда сторонами договора аренды выступают организация и предприниматель-физическое лицо, либо два предпринимателя без образования юридического лица, проблем с включением в состав затрат арендатора выплаченных им арендодателю сумм арендных платежей при расчете налогооблагаемых доходов не возникает.

Состав затрат арендодателя-предпринимателя, как и в вышеописанных случаях, когда договор аренды заключен между организацией и физическим лицом, во многом зависит от условий конкретного договора, но, в частности, отличается тем, что предприниматель вправе включить в состав расходов исчисленную по действующим нормам амортизацию, если договором не предусмотрено начисление амортизационных отчислений на арендуемое арендатором-организацией имущество.

Если арендодателем является предприниматель-физическое лицо, то для исключения повторного налогообложения доходов предпринимателя, состоящего на учете в налоговом органе и вносящего авансовые платежи, при предъявлении им источнику выплаты дохода юридическому лицу или предпринимателю без образования юридического лица свидетельства о государственной регистрации подоходный налог у источника выплаты не удерживается, но сведения по форме N 3 о выплаченных доходах с указанием причины, по которой не был удержан подоходный налог, должны быть в установленном порядке представлены в налоговые органы по месту регистрации источника выплаты дохода.

При этом удержанные по месту выплаты дохода суммы налога засчитываются налоговым органом по месту постоянного жительства предпринимателя, где он состоит на налоговом учете, в счет уплаты налога. Все физические лица, сдающие в аренду личный автотранспорт, обязаны в установленном Законом РФ от

Об удержании НДФЛ при аренде квартиры у физического лица

Третьим лицом, которому продаётся долг, может быть как организация, так и частное лицо. Виды договоров гражданско-правового характера между юридическими и физическими лицами. Для строительного подряда договор заключается по общим правилам параграфов 1 и 3 главы Понятие договора цессии Договор цессии регламентируется Гражданским кодексом РФ ст.

Еще раз об учете договоров аренды недвижимости и декларации о доходах На пресс-конференции приняли участие заместитель председателя ГНК Баходир Турабов, выступили руководители соответствующих подразделений ГНК, которые подробно информировали участников мероприятия с порядком подачи декларации о совокупных годовых доходах, сроках и особенностях исчисления налога, а также о порядке аренды объектов недвижимости в налоговых органах.

Большое распространение получает сдача в аренду физическими лицами движимого и недвижимого имущества. Организациям-арендаторам, в этом случае, не следует забывать о своих обязанностях как налоговых агентов в отношении НДФЛ и ЕСН с суммы арендной платы. Характерной особенностью таких арендных правоотношений в том случае если арендодатель - физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем является то, что у организаций появляется обязанность по исчислению и уплате налогов, объектом которых признаются выплаты физическим лицам, - налог на доходы физических лиц НДФЛ и единый социальный налог ЕСН. В рамках таких договоров аренды физические лица получают выплаты не только в виде арендной платы, но и в форме возмещения расходов на содержание, ремонт и эксплуатацию арендуемого имущества. Вопросы распределения таких расходов между сторонами регулируются как нормами Гражданского кодекса, так и условиями, закрепленными в договоре аренды.

Нужно ли платить налог по договору аренды на 11 месяцев?

Крупный шрифт Автор: Вороная Наталья, редактор, Савченко Елена, эксперт по вопросам оплаты труда, Чернышова Наталья, налоговый эксперт При осуществлении хозяйственной деятельности предприятиям, как правило, не избежать отношений с физическими лицами. Причем это могут быть как самозанятые лица, так и обычные граждане, как резиденты, так и нерезиденты, как работники, так и неработники предприятия. В каждом из этих случаев действуют свои правила организации и оформления деловых отношений, а также особые правила учета. В этом спецвыпуске мы поможем вам с ними разобраться. В частности, вы узнаете, как купить или арендовать у физлица недвижимость, на каких условиях можно пользоваться автомобилем физлица и как приобрести у него движимое имущество. Также мы расскажем, как правильно оформить и учесть денежный заем физлицу, безвозвратную финпомощь и выплату пассивных доходов. Не обойдем вниманием и налогообложение выплат вознаграждений по гражданско-правовым договорам.

Еще раз об учете договоров аренды недвижимости и декларации о доходах

Малый бизнес Организация планирует арендовать помещение у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Помещение имеет статус нежилого фонда, будет использоваться в качестве магазина. Имеет ли организация право заключить данный договор аренды? В каком порядке следует рассчитываться с физическим лицом по договору аренды?

Обране Выплаты физлицу по договору аренды автомобиля: Довольно часто на практике встречаются случаи, когда в силу каких-либо факторов отсутствие денежных средств на приобретение автомобиля или необходимости постоянного его использования предприятие арендует автомобиль, в том числе и у физических лиц.

Но существует много подводных камней, с которыми нужно быть знакомыми для правильного налогообложения. Если у хозяина есть несколько жилищ, то можно оформить себя как юридическое лицо и в данном направлении оплачивать проценты в налоговую службу. Но многие граждане стараются обходить налоговые обложения.

Выплаты физлицу по договору аренды автомобиля: порядок налогообложения

Арендуем имущество у физического лица: Дата размещения статьи: В договоре аренды авто с экипажем вознаграждение лучше разделить.

В общем случае налоговыми агентами признаются организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы п. При этом в п. Но из этого правила есть исключения. В частности, оно не применяется в отношении доходов, по которым исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со ст. Подпунктом 1 п.

Как сдавать и арендовать недвижимость, если ты предприниматель

Бухгалтерский учет и налогообложение 6 1. ИП заключил договор аренды рекламной конструкции с физическим лицом собственник конструкции. ИНН организации Эксперт Центра поддержки предпринимательства 26 сентября , Эксперт Центра поддержки предпринимательства 29 сентября , Согласно пунктам 1 и 2 статьи Кодекса российские организации Индивидуальные предприниматели , от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями Подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2 статьи Кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей Кодекса.

О порядке налогообложения выплат, производимых физическим лицам Правоотношения, возникающие между предприятием, арендующим автомобиль ГКУ договор аренды (найма) транспортного средства, одной из Что касается выполнения функций налоговых агентов, то в соответствии с п.

Налоговые последствия аренды у физического лица для сотрудника Договор аренды заключается сотрудником, а организация компенсирует сотруднику соответствующие расходы на уплату арендных платежей. Согласно представленному вопросу, Ваша организация использует первый вариант аренды квартиры. В этом случае у работника возникает налогооблагаемый доход в виде суммы оплачиваемой организацией арендной платы ст. Источником дохода является организация-работодатель, у неё возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет соответствующей суммы НДФЛ ст.

Налоговые последствия аренды у физического лица для сотрудника

Наша организация арендует квартиру для проживания наших сотрудников. Договор заключен между собственником квартиры физическим лицом и организацией юридическим лицом. Возникает ли у предприятия обязанность подавать сведения в налоговую инспекцию о выплаченных доходах физическому лицу?

Как поставить на учет в налоговой договор аренды

Татьяна Болдырева 19 октября Сдача квартиры в аренду - довольно популярный в России способ дополнительного заработка, который используют физические лица и предприниматели. А вот официальное заключение договора аренды в стране не пользуется такой популярностью. Большинство старается избегать подобных договоров, чтобы не платить налоги от полученного за аренду дохода.

Существует два способа оплаты налога на доходы, полученные от сдачи жилого помещения в аренду: Приобрести патент на сдачу жилых помещений в аренду.

Как поставить на учет в налоговой договор аренды Как поставить на учет в налоговой договор аренды Как уже говорилось ранее, со следующего года договоры аренды недвижимости больше не нужно удостоверять у нотариусов. Вместо этого арендодатель обязан поставить договор на учет в налоговых органах. Согласно поправкам в Гражданский , Жилищный и Налоговый кодексы см. Отметим, что договоры безвозмездного пользования подлежат нотариальному удостоверению, однако с 1.

Еще раз об учете договоров аренды недвижимости и декларации о доходах

Сначала остановимся на отдельных спорных вопросах, связанных с арендой личного имущества граждан в том числе автотранспорта и возникших в силу того, что ни в ГК РФ, ни в налоговом законодательстве не определен статус участников арендных отношений в случае, если одной из сторон или обеими сторонами являются физические лица. В результате двоякого подхода различных государственных органов, уполномоченных рассматривать и разрешать различные спорные вопросы, возникающие как во взаимоотношениях самих вышеупомянутых участников арендных отношений, так и в их отношениях как налогоплательщиков с налоговыми органами, к определению этого статуса произошло, по сути, искусственное деление собственников имущества - физических лиц на две категории: С точки зрения налогового законодательства, для физических лиц, участвующих в арендных отношениях, не требуется получения статуса предпринимателя без образования юридического лица, поскольку доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в аренду или внаем движимого или недвижимого имущества, рассматриваются как один из видов доходов, полученных иными способами, не предусмотренными в главах II и III Закона РФ от Подпунктом "г" п. Кроме того, доходы от пользования имуществом, принадлежащим физическому лицу на праве личной собственности, могут быть получены лишь в случае, если такое лицо само осуществляет предпринимательскую деятельность, используя данное имущество. У арендодателя-физического лица, по существу, отсутствует предпринимательская деятельность как таковая, поскольку именно арендатор осуществляет деятельность на арендованном имуществе, а согласно ст.

Как сдавать в аренду жилое или нежилое помещение и не бояться налогов? Сдачу жилых квартир и нежилых офисов помещений в аренду всегда сопряжена с вопросом об уплате налогов с арендной платы. Собственники помещений задаются вопросом о том, нужно ли платить налоги, если нужно, то в каком размере, нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и т. Далее мы расскажем об этих и других тонкостях сдачи помещений в аренду.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Дарья

    Здравствуйте . Какие документы нужны Белорусу для получения гражданства РФ , имея уже вид на жительство РФ 4 года , персионер, проживаю у дочки в Мурманске. Пожалуйста ответьте.