+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Командировки за счет иностранных организаций в какой форме договоренность

Летом появились новые изменения, принятые постановлением Правительства РФ от И если по каким-то причинам названные изменения не были учтены в документообороте организации, связанном с командировками, есть повод исправить положение при утверждении соответствующих приказов на г. А заодно и проверить порядок учета командировочных расходов. Правовое регулирование Статья ТК РФ определяет служебную командировку как поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Все о командировках

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заграничные командировки: расходы, бухгалтерский учет, налогообложение, ответственность Часть 1

Если суммы компенсации не установлены трудовым законодательством Фото Бориса Мальцева, Клерк. Ру Практика показывает, что нередко помимо оплаты самих работ подрядчики требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора подряда. Как правило, речь идет о расходах на проезд и проживание работников подрядчика или исполнителя, которые работают на территории заказчика.

Законом это не запрещено, но, для того чтобы исключить негативные последствия таких действий для обеих сторон, важно правильно составить договор и определить его цену. Основные положения Во многих случаях компенсируемыми расходами, на которых настаивает подрядчик, являются расходы, связанные с командированием его сотрудников.

В связи с этим возникает вопрос, может ли заказчик компенсировать командировочные расходы организации-подрядчика без ущерба для себя?

Согласно ст. При этом в целях применения главы 25 НК РФ прибылью признаются для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

В соответствии с п. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Документально подтвержденными являются затраты, подтвержденные документами: Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, при включении тех или иных затрат в состав расходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций решающее значение имеет их экономическая обоснованность, непосредственная взаимосвязь с деятельностью, направленной на получение прибыли, и их документальное подтверждение.

Отметим, что согласно ст. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Статьей 56 ТК РФ установлено, что трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

Таким образом, в командировку могут направляться только работники организации, которые состоят с ней в трудовых отношениях. Это подтверждается также и нормой п. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от На то, что такие затраты не могут быть учтены, как командировочные расходы, указывают также суды, в частности, в постановлениях ФАС Уральского округа от В первом из них отмечено, что затраты налогоплательщика, связанные с проездом и проживанием аудиторов — сотрудников контрагента соответствуют критериям, установленным в п.

Во втором разъяснено, что если между организациями заключен договор по оказанию консультационных услуг на территории заказчика, при этом договором предусмотрено, что заказчик обязан компенсировать контрагенту расходы на командировку проезд, проживание, суточные , и данные расходы фактически произведены, документально подтверждены и экономически обоснованы, то они учитываются заказчиком при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании п.

Изложенное позволяет сделать вывод о том, что расходы по проезду и проживанию лиц, не являющихся работниками организации, рассматриваются как обоснованные, если такие расходы предусмотрены договором и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. При этом необходимо учитывать и иные критерии, установленные в п.

Кроме того, указанные расходы следует рассматривать не в качестве расходов на командировки, а как другие расходы, связанные с производством и или реализацией п. Договор подряда Как было упомянуто, возможность учесть компенсационные суммы для целей налогообложения зависит от договорных отношений.

Напомним, что в соответствии со ст. При этом стороны должны учитывать, что цена договора может быть: В первом варианте сумма, полученная подрядчиком от заказчика, представляет собой выручку от выполнения работ, при этом подрядчик-плательщик НДС обязан предъявить заказчику сумму НДС, выставив ему соответствующий счет-фактуру.

У заказчика, оплатившего работы подрядчика, вся сумма по договору включается в состав затрат, а НДС принимается к вычету в полном объеме. Недостаток данного варианта состоит в том, что запланированная сумма командировочных расходов, включенная в установленную цену договора, может оказаться значительно меньше фактической, и соответственно подрядчик получит меньший доход, чем ожидал.

Второй вариант более выгодный, так как позволяет подрядчику учесть свои расходы в размере фактических затрат. Поскольку компенсационные выплаты квалифицируются в качестве составляющей цены договора, то как подрядчик, так и заказчик не несут финансовых потерь в отношении ни прибыли, ни НДС.

У подрядчика обе полученные суммы являются доходом, с которого он платит НДС в общем порядке, а заказчик учитывает эти суммы в качестве расходов, при этом он получает вычет по НДС в полном объеме.

Если подрядчик — иностранная организация Если организация сотрудничает с иностранным подрядчиком, то имеет смысл обратить внимание на письмо Минфина России от 2. При этом налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется налоговым агентом как сумма дохода от реализации работ с учетом налога на добавленную стоимость.

С учетом того что российская организация оплачивает иностранной стоимость работ с учетом расходов, связанных с проездом и проживанием сотрудников иностранной организации, российской организации — налоговому агенту в налоговую базу по НДС следует включать все суммы денежных средств, перечисляемых иностранной организации.

Иначе говоря, российская организация как заказчик должна удержать НДС из суммы компенсации иностранной организации — подрядчика. Если в договоре содержится условие о том, что заказчик компенсирует подрядчику расходы по командированию работников сверх цены договора, то это связано с повышенными рисками для обеих сторон, ведь согласно ст.

В то же время, по мнению контролирующих органов, денежные средства, полученные подрядчиком в качестве компенсации своих командировочных расходов, на основании п. В случае если подрядчик исчисляет НДС с суммы полученной компенсации, то он вправе воспользоваться вычетом по командировочным расходам.

Следовательно, основание для получения вычета у заказчика отсутствует. Компенсационные выплаты физическому лицу Когда командировочные расходы возмещаются не организации, а физическому лицу, то сумма компенсации не может быть учтена в расходах заказчика.

Кроме того, неясно, будет ли заказчик являться налоговым агентом по НДФЛ. Отметим, что Верховный суд Российской Федерации придерживается позиции, согласно которой оплата организацией товаров, работ, услуг например, аренды жилья за физическое лицо сама по себе не означает, что она должна удержать налог.

Если организация осуществляет такую оплату в своих интересах, то у физического лица отсутствует личный доход, подлежащий налогообложению в соответствии с п.

Такая точка зрения изложена в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном Президиумом ВС РФ С данной позицией согласилась ФНС России письмо от 3.

Минфин России в письме от Организация в этом случае является налоговым агентом. Однако позднее в письме от На основании изложенного можно сделать вывод о том, что наиболее выгодным и безопасным с точки зрения налогообложения является вариант, когда в договоре цена формируется из двух составляющих: Кроме того, в договоре должен быть предусмотрен порядок определения окончательной цены, в противном случае не исключены претензии со стороны налоговых органов.

Первое видео — бесплатно. Даем сертификат в конце обучения. Дистанционное обучение.

Новый порядок направления в служебные командировки

Неактуальный Вопрос: Или все же сделать для ремонта исключение и учитывать его стоимость в налогооблагаемом доходе арендодателя, отойдя от буквального толкования изменения Инструкции? По нашему мнению, стоимость ремонта арендованного автомобиля все же нужно учитывать при исчислении налогооблагаемого дохода арендодателя по следующим причинам. Во-первых, в пп. Во-вторых, в вышеназванной Инструкции список того, что не учитывается при налогообложении физических лиц, носит исчерпывающий характер и ремонт имущества, сданного в аренду, в этом списке не упомянут.

Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 19 октября г. Нормы вышеуказанных постановлений вступили в силу с 1 сентября года. Одновременно с принятием Инструкции с 1 сентября года отменено ранее действовавшее Положение о регулировании труда работников, направленных на работу в учреждения Республики Беларусь за границей, и гарантиях и компенсациях при служебных командировках за границу, утвержденное постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 14 апреля г.

Общие положения В соответствии со ст. В соответствии с п. Поскольку Положение N впервые было официально опубликовано Однако Инструкция N 62 и Постановление N в полной мере не отвечали требованиям современного трудового законодательства и реальной деятельности коммерческих организаций.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Крупный шрифт Автомобиль уже давно перестал быть роскошью и является удобным и быстрым средством передвижения работников предприятия и перевозки грузов в условиях динамики современных бизнес-процессов. Сегодня ничто не запрещает хозяйствующему субъекту в случае необходимости направить работника в другой город, страну или континент не на общественном транспорте, а на автомобиле, который может быть как собственностью предприятия или работника, так и арендованным либо взятым в прокат. Этим правом часто пользуются многие предприятия и организации Украины. А у практикующего специалиста, в свою очередь, возникает необходимость в ознакомлении с правовыми, налоговыми и учетными аспектами осуществления автомобильных командировок как по территории Украины, так и за ее пределами. Аренда автомобиля: Гражданский кодекс Украины Далее — ГКУ подразумевает под арендой наймом такую разновидность гражданско-правовых отношений, при которых наймодатель передает нанимателю имущество в пользование за плату на оговоренный срок. Наиболее распространенным видом таких правоотношений помимо договора лизинга и проката автомобилей является договор найма аренды транспортного средства. Предметом этой сделки являются наземные самоходные транспортные средства, но может быть предусмотрена передача автомобиля в аренду вместе с водителем. Обязательным условием является заключение договора найма в письменной форме, несоблюдение которой может повлечь за собой трудности с обоснованием связи деятельности предприятия и затрат на аренду и обслуживание автомобиля. По решению руководства предприятия автомобиль можно арендовать как у организации, так и у физического лица.

Поделиться в соцсетях:

Из статьи вы узнаете: В случае направления работников в загранкомандировку предприятие придерживается норм Налогового кодекса, КЗоТ и локальных нормативных документов — колдоговора или положения о командировке. Общий порядок оформления таких командировок, отражения и налогообложения расходов такой же, как и командировок по Украине. Для предприятий, которые финансируются из бюджета, обязательными для выполнения являются положения и постановления КМУ от Однако у загранкомандировок есть ряд особенностей, которые обязательно следует учесть работодателю.

Направление в служебные командировки за границу осуществляется по решению ректора. Целесообразность направления работника в служебную командировку за границу определяется исходя из предполагаемой результативности и ожидаемой эффективности этой командировки.

Базовые знания о командировках http: Вороная Наталья, редактор, Савченко Елена, налоговый эксперт, Ушакова Лилия, эксперт по вопросам оплаты труда, Чернышова Наталья, налоговый эксперт На поле активной конкурентной борьбы каждое предприятие стремится к наилучшим, постоянно прогрессирующим результатам своей деятельности. В связи с этим субъекты хозяйствования ищут новые рынки сбыта, новых контрагентов, овладевают современными технологиями, улучшают профессиональные навыки своих работников. Очень часто это сопряжено с командированием соответствующих сотрудников в разные города Украины и за границу.

Полезные подборки

Настоящее Положение определяет порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации и иностранных государств работников Администрации городского округа Анадырь и структурных подразделений Администрации городского округа Анадырь, работников Совета депутатов городского округа Анадырь. Для целей настоящего Положения под работниками понимаются: На выборных должностных лиц городского округа Анадырь настоящий Порядок не распространяется.

Если суммы компенсации не установлены трудовым законодательством Фото Бориса Мальцева, Клерк. Ру Практика показывает, что нередко помимо оплаты самих работ подрядчики требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора подряда. Как правило, речь идет о расходах на проезд и проживание работников подрядчика или исполнителя, которые работают на территории заказчика. Законом это не запрещено, но, для того чтобы исключить негативные последствия таких действий для обеих сторон, важно правильно составить договор и определить его цену. Основные положения Во многих случаях компенсируемыми расходами, на которых настаивает подрядчик, являются расходы, связанные с командированием его сотрудников.

Учет командировочных расходов в 2016 г.

.

служебных командировках на территории иностранных государств организациями иностранной валюты на командировочные расходы и день приезда из командировки решается по договоренности с перечисляется на лицевой счет пластиковой карты в ПАО КБ Форма заявки (Приложение 9).

.

Базовые знания о командировках

.

Направляем работника в командировку

.

.

.

Новый порядок направления в служебные командировки

.

.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. arkhamsingkann

    Вполне адекватное рациональное пророчество. Пенсии будут как в Китае, только для силовиков и госслужащих некоторых категорий. Согласен полностью. Но при этом, денег в казне снова будет не хватать, а дороги дорожать. 341 дислайк это число тех, кто думает, а вдруг Он спасет Россию?